Что такое лизинг с выкупом – различия договора лизинга и договора аренды

Дата публикации: 25.05.2025

Бухгалтер компании получает два коммерческих предложения на одинаковое оборудование. Одно — лизинг авто с выкупом, второе — обычная аренда. Цифры почти идентичные, но юридические последствия кардинально разные. Подобная ситуация встречается постоянно, и неправильный выбор может обойтись компании в круглую сумму.

Договор аренды с правом выкупа и лизинговые схемы действительно похожи на первый взгляд. Однако налоговые последствия, распределение рисков и итоговая стоимость имущества различаются существенно. Понимание этих нюансов поможет избежать финансовых потерь.

Ключевые различия между схемами

Главное, чем отличается лизинг от аренды с правом выкупа — это распределение прав собственности и обязательств сторон. Многие бухгалтеры упрощают ситуацию, считая что аренда – это лизинг под другим названием, особенно когда речь идет о долгосрочных договорах с правом выкупа. Однако такой подход может привести к серьезным ошибкам в учете и налогообложении. При лизинге имущество до конца срока остается собственностью лизингодателя, тогда как аренда с выкупом предполагает обязательный переход права собственности.

Различия договора лизинга и договора аренды проявляются в налогообложении. Лизинговые платежи полностью относятся на расходы, снижая налогооблагаемую прибыль. Договор найма с правом выкупа работает по-другому — часть платежей считается авансом за будущую покупку.

Еще одно отличие касается того, как называется долгосрочная аренда в разных ситуациях. Если срок превышает 11 месяцев без права выкупа — это лизинг. Долгосрочная аренда оборудования или недвижимости с обязательным выкупом уже квалифицируется как финансовая аренда.

Лизинговые схемы: особенности применения

Что такое лизинг с выкупом понятно не всем предпринимателям. Это гибридная схема, сочетающая аренду и продажу в рассрочку. Лизингополучатель вносит регулярные платежи, а по окончании срока выкупает имущество за символическую сумму.

Преимущества лизинговых программ:

• ускоренная амортизация до 3 раз быстрее обычной;
• НДС к зачету принимается сразу при поступлении счетов;
• не требуется крупный первоначальный взнос;
• лизинг авто под выкуп позволяет обновлять автопарк без заморозки оборотных средств.

Обычно договор аренды автомобиля в лизинге включает страхование, техобслуживание и замену в случае поломки. Это снижает операционные риски для бизнеса.

Аренда с правом выкупа: когда выгодна

Как называется аренда с выкупом в профессиональной терминологии? Чаще всего — финансовая аренда или рент с опционом покупки. При этом как называется аренда с последующим выкупом зависит от конкретных условий договора и юрисдикции.
Такая схема подходит, когда компания планирует стать собственником имущества, но пока не располагает полной суммой. Чем выкуп отличается от покупки — возможностью "протестировать" актив перед окончательным решением.

Выбор оптимальной схемы

Что выгоднее — лизинг или аренда зависит от целей бизнеса. Для регулярного обновления оборудования лучше подходит классический лизинг. При этом ответом на вопрос, что лучше — аренда или лизинг для долгосрочного владения — скорее будет аренда с выкупом.
Отличия лизинга и аренды влияют на балансовые показатели компании. Лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингодателя, не увеличивая долговую нагрузку лизингополучателя.

Выбор между арендой и лизингом должен учитывать налоговое планирование, потребности в обновлении техники и доступные финансовые ресурсы. Является ли лизинг арендой с юридической точки зрения — да, но со специфическими особенностями.
Чем договор аренды отличается от договора лизинга принципиально — наличием услуг лизинговой компании по подбору, страхованию и обслуживанию имущества. Это добавляет удобства, но увеличивает общую стоимость сделки.